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如何读懂T4表

在加拿大生活一段时间的人,基本上都有与CRA(Canadian Revenue Agency,加拿大国税局)打交道的经历。这是因为报税是在加拿大日常生活的一部分,无论您是什么身份,可能都不得不面对CRA冗长繁琐的税单和申请表之类的东西。虽然事实上,作为非专业人士,您的确不必对CRA申请表和税单中的每一项内容都了如指掌,但是重点了解一些与自己切身相关的表单,还是很有必要的。其中重要的一张表就是所谓T4表。

什么是T4表

T4表的全称是Statement of Remuneration Paid,既已支付薪酬声明。只要您在过去一个报税年中从雇主获得了就业收入,雇主就会给您提供的T4表,而无论您是短期工作、临时工作还是长期固定工作。

在T4表中,雇主详细说明了您从那里获得的收入和各项扣除费用,例如所得税、就业保险和加拿大退休金计划(Canada Pension Plan,CPP)扣款。如果您在一年中为多个雇主工作,您应该从每个雇主那里收到单独的T4表。只要雇主在过去一个报税年曾经给您发过工资,他们就有义务给您提供T4表。如果接近报税季的时候,您还没有收到他们的T4表(在魁省还有RL-1表),请与您的雇主联系,保证他们没有忘记寄出或者寄丢了。按照CRA的规定,雇主必须在2月的最后一天之前提交T4表。这意味着您应该在3月初之前收到雇主寄给您的T4表。

T4表和T4A表有什么区别

有些人容易把T4A表和T4表混为一谈,事实上它们有区别。

T4A表针对的是养老金、退休金、年金(Annuity)和其他收入。假如,您在上一年有自雇(Self-Employment)收入,这些收入在T4A表中报告,而不是T4表。T4A表和T4表看起来非常相似,但T4更详细,它列出了您作为雇员获得的各种收入和支出,例如工会会费和雇主养老金计划等。但是T4A则更有针对性,尤其对于非传统受雇收入会分项区分,详细列出。如果您获得老年保障收入,这些收入将体现为T4A(OAS);如果您收到加拿大退休金计划(Canada Pension Plan,CPP)的钱,这些钱将在T4A(P)中详细说明。另外,如果您从学校或者政府获得助学金或者奖学金,也需要在T4A表上体现,虽然这部分收入是不计税的。对于自雇或者商业收入,在很多情况下,除非您的服务对象是具有一定规模和知名度的公司,否则很多情况下,他们不会给您寄T4A表。但这不代表您不需要申报这些收入。根据CRA的规定,无论您是否收到客户的 T4A,您都必须在 T2125 表格上报告所有自雇和商业收入。总体来说,T4表针对受雇人员,体现报税年的工资收入;T4A提供在传统雇主-雇员关系之外交换的资金记录。因此自雇人士通常需要T4A表。还有一点如果您是自雇人士,您有责任为您的收入纳税。

自雇人士特别注意
有很多人都声称自己是“自雇”,但是是否自雇CRA有自己的定义,并且通过税单(Tax Slips)表现出来。事实上,如果您收到T4表同时附有CPP(Canada Pension Plan)等养老金计划相关的支出,CRA将视您为雇员,而非自雇。如果您的收入来自提供服务或者商品,无论您的被服务者或者顾客是否提供T4A表,您都将被视为自雇,这些收入被视为商业收入,它们包括:专业服务、电话服务、贸易、制造等。

如何读懂T4表

在T4表中Box 14位置显示您在相应纳税年度中从此雇主处获得的总收入,相应的,在您报税的T1申报表的第101行输入此金额数字。

Box 16/17位置显示您的CPP缴款金额,相应的,在您的T1申报表的第308行输入此金额数字。

Box 18位置显示您的就业保险费(Employment Insurance),相应的,在您的T1申报表的第312行输入此金额数字。

Box 20 位置显示RPP(Registered Pension Plan)金额,相应的,在您的T1申报表的第207行输入此金额数字。

Box 22 位置显示您的所得税金额,相应的,在您的T1申报表的第437行输入此金额数字。

以上所有输入都需要精确到“分”,即cent。

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