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什么是Notice of Assessment

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Notice of Assessment(NoA)对很多第一次报税的新移民和留学生都是一个陌生的概念。尤其是我们中国没有个人报税的传统,很多时候对报税过程就似懂非懂,对收到的Notice of Assessment也不知所谓,不知如何解读上面的信息。Comecondo希望利用这篇文章为众多新移民和留学生系统讲解一下Notice of Assessment。

什么是Notice of Assessment

每年,当您提交所得税(Income Taxes)表格时,加拿大税务局(Canadian Revenue Agency,CRA)会对您的报税表进行初步审查。完成后,他们会发出评估结果通知,也就是Notice of Assessment,简称NoA。此结果显示CRA对您收入情况的评估,并给出您需要补缴税款,或者可以收到退税,抑或是不欠任何税款,也没有任何退税。

原则上来说,CRA会根据您税表中填写的收入、费用支出以及捐款等信息进行核实。如果他们认为数字无误,他们会在Notice of Assessment中发送与数字相符的评估结果给您。如果您在提交税表时已经缴纳了各项税款,CRA会在Notice of Assessment中显示余额(Balance)为零。如果您有税款未交齐,余额显示欠款,如果您有退税,余额显示退税金额,您也将在未来一段时间收到CRA的退税支票。

对于大多数诚实、认真的居民,CRA给出的数字会与报税表上的数字一致,但也有一些情况导致CRA计算的数字与您的有出入。比如,CRA有可能认为您某些捐赠是“无效”的。这时候,CRA会在Notice of Assessment中列出原因。

CRA本身是一个政府部门,并非权威。对于他们算出的结果您不必无条件接受。如果您对CRA计算的结果持有反对意见,可以提出异议。在提交异议的过程中,您需要以强有力的证据支撑自己的主张,比如收据(Invoices或者Receipts)以及其他证明文件。如果需要,您可以联系Comecondo,我们会为您引荐经验丰富的税务专家。

如何读懂Notice of Assessment

就像许多政府文件一样,尤其是来自CRA的文件,Notice of Assessment读起来有些晦涩难懂。CRA的工作流程和文档系统通常由复杂难懂的语言编写,产生出的Notice of Assessment的可读性往往也很不友好。但是,Notice of Assessment中列出的信息却很重要,因此我们需要了解Notice of Assessment中有哪些信息,它们分别代表什么含义。

CRA发出的Notice of Assessment主要包括以下一些内容:

  • 您的个人联系方式(姓名、地址等)
  • 您的社会保险号码 (SIN)
  • 评估报告的日期(包括纳税年度、报税表类型以及评估报告的生成日期)
  • 您需要哪些操作(CRA在这部分内容中详细给出您在上一年所得税的情况,对CRA认为的任何调整给出解释,列出您上一年缴纳了多少税金,以及您是否需要补交税金,需要补交多少)
  • 您的CRA帐户摘要
  • 付款方式(对于需要补交的税款,通知您如何支付,包括在线支付、通过银行网银或者柜台支付)
  • 有关您的RRSP和TFSA信息

总体上来说,Notice of Assessment内容详实。根据您的选择,CRA可以邮寄给您,也可以发送电子邮件。无论哪种方式,它们的内容都是一模一样的。

下图是一份Notice of Assessment样例。
一般情况下,个人联系信息会出现在NoA的左下角,NoA的报告信息在右下角,您需要采取的行动列在文件中间附近,账户信息显示在底部的方框中。

CRA NoA是一份重要的文件,它不仅是您的缴税凭证,更是您下一步采取行动的指南。尤其是后面一点,至关重要。对CRA发出的行动要求如果不够重视,没有按时缴纳您所欠的税款,会导致一系列严重后果。根据法律,对于拖欠的税款,CRA有权扣押工资、冻结银行账户、没收资产,并采取其他措施来收取税金,甚至面对法律诉讼。

当然,正如上文所说,CRA本身并非执法机构,如果您不同意他们在Notice of Assessment中给出的评估结果,认为您不应该交纳那么多的税款,您可以在一定时效内提出异议。如果您打算对CRA提出异议,您需要注意Notice of Assessment中给出的异议时间段。

接收Notice of Assessment

对于绝大部分人CRA给出的Notice of Assessment的方式和他们报税的方式是一致的,即,如果您是通过邮寄方式提交的纸质件,您也会通过邮寄方式收到纸质Notice of Assessment。需要注意的是,邮寄方式的效率最低,收发都很慢,但是CRA是以他们收到邮件的日期作为税表提交的日期的。这意味着,如果您在接近报税截止日期时才发出邮件,有可能会错过截止日期。尤其是在报税的繁忙季,邮政系统的负担尤其重,延时更长,错过截止日期的可能性就更大。相应的,CRA回复Notice of Assessment的时间也很长,一般需要至少8周,或者更长时间。务必注意。

您在线提交税表,您也将通过电子邮箱收到电子件的Notice of Assessment。相较于普通邮寄方式,电子邮箱收Notice of Assessment就快得多。在大多数情况下,您将在提交税表后的两周内就能收到电子版的Notice of Assessment。

最后,还有一个选项是Express NOA。Express NOA是CRA提供的一个安全的数据接入服务。您可以用CRA授权的软件通过Express NOA直接对接CRA的数据中心。这样,在CRA处理完您的税单并生成Notice of Assessment后,您可以在第一时间看到它,非常方便。但是,您想使用Express NOA,您需要提前

  • 注册CRA账户
  • 注册邮件通知
  • 安装CRA NetFile认证的税务软件或者App

退税

一般来说,在您报税后需要2-16周可以收到退税。如果您选择直接将退税打入您的存款账户(Deposit Account),您可能很快就能收到退税;如果您选择接收支票,则会慢的多。

您可以通过多种方式查看您退税的状态。个人可以在CRA“My Account”页面上检查Notice of Assessment状态和退税情况,也可以修改一些其它个人信息。您还可以使用 MyCRA App获取有关您的纳税申报表和纳税情况的信息。

您还可以致电CRA的Telefund热线或税务信息电话服务,获取有关您的退税或退税的信息。不过在打电话之前,您最好先准备好以下这些信息方便沟通:

  • 您的社会保险号码(SIN)
  • 您的姓名或公司名称(如果您是以公司名义报税)
  • 您的地址或公司地址(如果您是以公司名义报税)
  • 如果您以个人身份打电话,您的出生日期

另外,电话接线员往往需要在电话里核实您的身份,所以您最好准备好以往的Notice of Assessment,因为他们会随机挑选这些文件上的一些信息来核实您的身份,比如“您去年的退税金额是多少?”

另外,在报税上有些其他问题Comecondo提醒您注意:第一,CRA一般在2月中旬才开始处理报税表,这意味着即使您在一月份提交申请,您也不能指望在3月之前就能收到Notice of Assessment,无论你提交的时间有多早。第二,很多情况都可能使您延迟收到退税,甚至根本收不到退税,尤其是退税支票。比如,您的住址变更了没有及时通知CRA,或者提供的住址不准确。第三,每年的4月到6月是CRA发出大量退税支票的时间段,有极个别的人会瞄准这段时间偷开别人的信箱偷走退税支票。如果您一直没有收到退税支票,您需要及时联系CRA询问退税支票是否已经被接收并存入别人的账户。

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